단체기프티콘 세금계산서 발급 가이드: 회계 담당자가 꼭 알아야 할 절차

단체기프티콘 세금계산서 발급 가이드: 회계 담당자가 꼭 알아야 할 절차

단체기프티콘 세금계산서 발급 가이드: 회계 담당자가 꼭 알아야 할 절차

단체 기프티콘 세금계산서, 회계 담당자가 반드시 알아야 할 것들

단체로 기프티콘을 구매하여 직원이나 고객에게 지급할 때 회계 담당자가 가장 먼저 확인해야 할 것은 세금계산서 발급 가능 여부입니다. 2025년 11월 기준으로 기프티콘은 부가가치세법상 재화나 용역의 공급이 아닌 상품권 매매와 유사한 거래로 분류되어 세금계산서 또는 계산서 발급 대상이 아니며, 따라서 부가가치세 과세 대상에 해당하지 않습니다. 이는 기프티콘이 유가증권과 유사하게 취급되기 때문이며, 국세청 유권해석에서도 모바일쿠폰은 부가가치세법 제1조의 과세대상에 해당하지 아니하여 세금계산서 발급대상이 아니라고 명확히 하고 있습니다. 따라서 기프티콘 구매 시에는 세금계산서 대신 거래명세서와 계좌이체 내역서와 사업자등록증 사본 3가지를 증빙 서류 세트로 보관해야 하며, 특히 법인 계좌로 송금한 기록은 필수입니다. 회계 처리는 지급 대상에 따라 복리후생비와 광고선전비와 접대비로 구분되며, 직원에게 지급하는 경우 5만원 이하는 비과세이지만 5만원 초과 시 기타소득으로 22% 원천징수해야 합니다. 이 글에서는 단체 기프티콘 구매 시 세금계산서 대신 필요한 증빙 서류와 지급 대상별 회계 처리 방법과 원천징수 기준을 완전히 정리하여, 회계 담당자가 실무에서 바로 적용할 수 있도록 안내합니다.​

기프티콘은 세금계산서 발급 불가, 대신 이 3가지 증빙 필수

기프티콘 구매 시 세금계산서를 발급받을 수 없는 이유는 부가가치세법상 재화나 용역의 공급으로 보지 않기 때문입니다. 기프티콘은 상품권이나 모바일상품권과 유사하게 취급되어 유가증권에 준하는 증표로 간주되므로, 부가가치세 과세 대상이 아니며 따라서 세금계산서 발급 의무도 없습니다. 일부 회계 담당자가 세금계산서를 요청하는 경우가 있지만, 기프티콘 판매 업체는 법적으로 발급 의무가 없으므로 거부할 수 있습니다. 대신 회계 증빙으로 사용할 수 있는 서류는 거래명세서 또는 이용확인서와 계좌이체 내역서와 사업자등록증 사본 3가지입니다. 거래명세서에는 수량과 단가와 브랜드와 구매 일자와 수신자 명단 등이 포함되어야 하며, 이는 기프티콘 공급 근거를 증명하는 핵심 서류입니다. 계좌이체 내역서는 법인 계좌로 송금한 기록을 확인하는 용도이며, 개인 계좌가 아닌 법인 계좌로 결제해야 회계 증빙으로 인정받을 수 있습니다. 법인카드로 결제한 경우에는 법인카드 전표와 매입 전표를 함께 보관해야 하며, 사업자등록증 사본은 거래처 확인용으로 필요합니다.​

기프티콘 증빙 서류 3종 세트

증빙 서류	포함 내용	용도	보관 필수 여부
거래명세서 또는 이용확인서	수량, 단가, 브랜드, 일자, 수신자 명단	기프티콘 공급 근거 증명	필수
계좌이체 내역서	법인 계좌 송금 기록	실제 결제 확인	필수 (법인 계좌만 인정)
사업자등록증 사본	거래처 사업자 정보	거래처 확인	권장
법인카드 전표 (카드 결제 시)	카드 결제 내역	결제 수단 증빙	카드 결제 시 필수

이 표를 참고하여 기프티콘 구매 시 세금계산서 대신 3종 증빙 서류를 반드시 챙겨야 회계 감사나 세무 조사 시 문제가 없습니다.​

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지급 대상별 회계 처리, 복리후생비·광고선전비·접대비 구분

기프티콘 회계 처리는 누구에게 지급하느냐에 따라 계정 과목이 완전히 달라지며, 세금 처리 방식도 다릅니다. 직원에게 지급하는 경우 복리후생비로 처리하며, 이는 직원 복지 차원의 지출로 전액 손비 인정되고 한도 제한이 없습니다. 복리후생비는 부가세 매입세액 공제는 불가능하지만, 1인당 5만원 이하는 비과세로 원천징수 의무가 없고 5만원 초과 시에만 기타소득으로 22% 원천징수해야 합니다. 고객 이벤트나 설문 조사 답례로 지급하는 경우 광고선전비 또는 판매촉진비로 처리하며, 이 역시 전액 손비 인정되고 한도 제한이 없습니다. 광고선전비는 불특정 다수를 대상으로 하므로 원천징수 대상이 아니지만, 5만원 초과 시 기타소득으로 보아 22% 원천징수하고 지급명세서를 제출해야 합니다. 거래처나 VIP 고객에게 선물하는 경우 접대비로 처리해야 하며, 접대비는 연간 한도 제한이 있어 법인사업자는 매출액의 0.5% 이하만 손금 인정되고 개인사업자는 연 300만원 한도가 적용됩니다.​

지급 대상별 회계 계정 구분

지급 대상	회계 계정	손비 인정	원천징수	한도 제한	주의사항
직원 (복지)	복리후생비	전액 인정	5만원 이하 비과세, 초과 시 22%	없음	가장 유리한 계정
고객 이벤트	광고선전비 또는 판매촉진비	전액 인정	5만원 초과 시 22%	없음	불특정 다수 대상
거래처 선물	접대비	한도 내 인정	5만원 초과 시 22%	법인 매출액 0.5%, 개인 300만원	한도 초과 시 손금 불인정

이 표를 참고하여 지급 대상에 따라 적합한 회계 계정을 선택하면 세금 측면에서 가장 유리하게 처리할 수 있습니다.​

5만원 기준, 원천징수 22% 언제 해야 하나

기프티콘을 직원이나 고객에게 지급할 때 원천징수 기준은 1인당 5만원입니다. 소득세법 제84조의 과세최저한 규정에 따라 5만원 이하는 원천징수 의무가 면제되고 지급명세서 제출 의무도 없지만, 5만원을 초과하면 초과 금액이 아닌 전체 금액에 대해 기타소득으로 22%를 원천징수해야 합니다. 예를 들어 7만원 기프티콘을 지급하면 초과분 2만원이 아닌 전체 7만원에 대해 22%인 15,400원을 원천징수하고, 실제 직원이 받는 금액은 54,600원이 됩니다. 원천징수한 세금은 다음 달 10일까지 원천징수이행상황신고서를 제출하여 납부해야 하며, 연말에는 지급명세서를 제출해야 합니다. 일부 회계 담당자가 5만원 초과 시 근로소득세 5%를 원천징수한다고 알고 있는 경우가 있지만, 이는 잘못된 정보이며 기프티콘은 기타소득으로 22%가 정확합니다. 단 광고선전비로 처리하는 고객 이벤트의 경우, 불특정 다수 대상이므로 원천징수 대상이 아니라는 해석도 있지만 5만원 초과 시 원천징수하는 것이 안전합니다.​

기프티콘 원천징수 기준 및 계산 예시

지급 금액	원천징수 대상 금액	원천징수율	원천징수 세액	실수령액	지급명세서 제출
3만원	없음 (5만원 이하)	0%	0원	3만원	불필요
5만원	없음 (5만원 이하)	0%	0원	5만원	불필요
7만원	7만원 전체	22%	15,400원	54,600원	필수
10만원	10만원 전체	22%	22,000원	78,000원	필수

이 표를 참고하여 기프티콘 지급 금액에 따라 정확한 원천징수를 처리하면 세무 조사 시 문제를 방지할 수 있습니다.​

회계 분개 실제 예시, 복리후생비와 광고선전비

기프티콘 구매 시 회계 분개는 구매 시점과 사용 시점을 구분하여 처리하는 방법과 구매 즉시 비용 처리하는 방법이 있습니다. 복리후생비로 처리하는 경우 5만원 이하 기프티콘을 직원에게 지급할 때는 차변에 복리후생비 5만원, 대변에 현금 또는 은행예금 5만원으로 분개하며, 이는 구매 즉시 비용 처리하는 방식입니다. 5만원 초과 기프티콘(예: 7만원)을 지급하는 경우에는 원천징수 15,400원을 공제하고 지급하므로, 차변에 복리후생비 70,000원, 대변에 현금 54,600원과 예수금(원천징수세) 15,400원으로 분개합니다. 법인카드로 구매한 경우에는 대변에 미지급금(카드사)으로 기재하고, 나중에 카드대금이 결제되면 차변에 미지급금, 대변에 은행예금으로 분개합니다. 광고선전비로 처리하는 경우 이벤트 경품용 기프티콘을 구매했을 때 차변에 광고선전비, 대변에 현금 또는 미지급금으로 분개하며, 원천징수가 필요한 경우 복리후생비와 동일하게 예수금 계정을 추가합니다. 일부 회계 담당자는 구매 시 선급금으로 처리하고 사용 시 비용 계정으로 대체하는 방식을 사용하기도 하지만, 실무에서는 구매 즉시 비용 처리하는 것이 간편하고 일반적입니다.​

기프티콘 회계 분개 예시

상황	차변	대변	비고
복리후생비 5만원 이하 구매 (현금)	복리후생비 50,000	현금 50,000	원천징수 없음
복리후생비 7만원 구매 (원천징수)	복리후생비 70,000	현금 54,600 + 예수금 15,400	22% 원천징수
광고선전비 구매 (법인카드)	광고선전비 100,000	미지급금(카드사) 100,000	카드 결제
카드대금 결제	미지급금(카드사) 100,000	보통예금 100,000	통장 출금

이 표를 참고하여 실제 회계 분개를 처리하면 복리후생비와 광고선전비를 정확하게 기장할 수 있습니다.​

부가세 매입세액 공제 불가, 그 이유는

기프티콘 구매 시 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 없는 이유는 기프티콘이 부가가치세 과세 대상이 아니기 때문입니다. 부가가치세법은 재화나 용역의 공급에 대해 부가세를 과세하는데, 기프티콘은 상품권 매매와 유사하게 취급되어 재화나 용역의 공급으로 보지 않으므로 부가세가 붙지 않습니다. 따라서 기프티콘 구매 금액에는 부가세가 포함되어 있지 않으며, 매입세액 공제 대상도 아닙니다. 일부 회계 담당자가 기프티콘 구매 시 부가세 10%를 포함하여 회계 처리하는 경우가 있지만, 이는 잘못된 것이며 기프티콘 금액 전체를 부가세 없이 비용 처리해야 합니다. 단 기프티콘 판매 수수료를 별도로 받는 경우 해당 수수료는 부가세 과세 대상이므로 세금계산서를 발급받을 수 있지만, 일반적인 기프티콘 구매는 수수료 없이 정가로 구매하므로 해당 사항이 없습니다. 기프티콘을 실제로 사용할 때 치킨이나 커피를 받는 단계에서는 재화의 공급이 발생하므로 부가세가 포함되지만, 이는 사용처(예: 치킨 가게)에서 부담하는 부가세이며 구매자는 별도로 부가세를 낼 필요가 없습니다.​

플랫폼별 증빙 서류 발급 방법

기프티콘 구매 플랫폼마다 증빙 서류 발급 방법이 다르므로, 각 플랫폼의 절차를 미리 알아두면 회계 처리가 빠릅니다. 센드비는 마이페이지에서 구매 내역을 선택하고 거래명세서 다운로드 버튼을 클릭하면 PDF 또는 엑셀 파일로 다운로드할 수 있으며, 발송 내역도 함께 제공되어 수신자 명단을 확인할 수 있습니다. 카카오 비즈기프팅은 선물하기 관리자 페이지에서 구매 이력 메뉴를 선택한 후 이용확인서 발급 버튼을 누르면 되며, 법인 계좌로 결제한 경우 계좌이체 내역서도 함께 다운로드할 수 있습니다. 기프티쇼 비즈는 홈페이지 로그인 후 마이페이지에서 구매 내역 조회를 선택하고 증빙 서류 발급 버튼을 클릭하면 거래명세서가 이메일로 발송되며, 세금계산서는 발급되지 않으므로 주의해야 합니다. 컬처랜드 비즈몰은 구매 후 고객센터에 전화하여 거래명세서 발급을 요청하면 이메일로 전송해주며, 500개 이상 대량 구매 시 자동으로 거래명세서가 발송됩니다. 증빙 서류 보관 기간은 세법상 5년이므로, 다운로드한 거래명세서와 계좌이체 내역서와 법인카드 전표를 5년간 보관해야 세무 조사 시 문제가 없습니다.​

플랫폼별 증빙 서류 발급 방법

플랫폼명	증빙 서류 종류	발급 방법	발급 소요 시간	주의사항
센드비	거래명세서, 발송 내역	마이페이지에서 다운로드 버튼 클릭	즉시	PDF 또는 엑셀 선택 가능
카카오 비즈기프팅	이용확인서, 계좌이체 내역서	관리자 페이지에서 이용확인서 발급	즉시	법인 계좌 결제 필수
기프티쇼 비즈	거래명세서	마이페이지에서 발급 후 이메일 수신	1시간 이내	세금계산서 발급 불가
컬처랜드 비즈몰	거래명세서	고객센터 전화 요청 또는 자동 발송	1일 이내	500개 이상 자동 발송

이 표를 참고하여 각 플랫폼에서 증빙 서류를 정확히 발급받아 보관하면 회계 감사나 세무 조사 시 문제없이 대응할 수 있습니다.​

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연말정산 시 기프티콘 처리 주의사항

기프티콘을 직원에게 지급했을 때 연말정산 처리는 지급 금액에 따라 달라집니다. 1인당 5만원 이하는 비과세로 원천징수 의무가 없으므로 연말정산 소득에 포함되지 않지만, 5만원 초과 시에는 기타소득으로 22% 원천징수하고 지급명세서를 제출해야 합니다. 지급명세서는 다음 해 3월 10일까지 국세청에 제출해야 하며, 홈택스에서 기타소득 지급명세서를 작성하여 전자 제출할 수 있습니다. 직원 입장에서는 5만원 초과 기프티콘을 받으면 원천징수된 세금이 다른 소득과 합산되어 종합소득세 신고 대상이 될 수 있으므로, 5월 종합소득세 신고 시 확인이 필요합니다. 기프티콘을 사용할 때 현금영수증을 발급받으면 연말정산 시 신용카드 등 사용액 소득공제를 받을 수 있으며, 이는 소득에 포함되는 것이 아니라 공제 항목이므로 걱정하지 않아도 됩니다. 단 기프티콘 구매 시 현금영수증을 받는 것은 구매자 입장의 소득공제이고, 기프티콘 사용 시 현금영수증을 받는 것은 사용자 입장의 소득공제이므로 구분해야 합니다.​

연말정산 처리 기준

지급 금액	원천징수 여부	지급명세서 제출	직원 연말정산	회사 비용 처리
5만원 이하	불필요	불필요	소득 미포함	복리후생비 전액 인정
5만원 초과	22% 원천징수	필수 (3월 10일까지)	기타소득 합산	복리후생비 전액 인정
현금영수증 발급 (사용 시)	해당 없음	해당 없음	소득공제 가능	해당 없음

이 표를 참고하여 연말정산 시 기프티콘 지급 내역을 정확히 처리하면 세무 리스크를 방지할 수 있습니다.​

세무 조사 대비, 증빙 서류 보관 체크리스트

기프티콘 구매 후 증빙 서류는 세법상 5년간 보관해야 하며, 세무 조사 시 제출을 요구받을 수 있습니다. 보관해야 할 증빙 서류는 거래명세서 또는 이용확인서와 계좌이체 내역서 또는 법인카드 전표와 사업자등록증 사본과 발송 내역 4가지입니다. 거래명세서에는 구매 일자와 수량과 단가와 브랜드와 총액이 명시되어 있어야 하며, 발송 내역에는 수신자 전화번호와 이름이 포함되어 실제 지급 대상을 확인할 수 있어야 합니다. 계좌이체 내역서는 법인 계좌로 송금한 기록이 명확히 표시되어야 하며, 개인 계좌로 결제한 경우 세무 조사 시 비용 인정이 거부될 수 있으므로 주의해야 합니다. 카카오톡 메시지나 이메일로 기프티콘을 발송한 경우 해당 메시지 스크린샷도 증빙 자료로 보관하면 유용하며, 특히 이벤트 경품이나 고객 선물의 경우 발송 목적을 확인할 수 있는 자료로 활용할 수 있습니다. 원천징수 대상 기프티콘의 경우 지급명세서 제출 내역과 원천징수 이행상황신고서도 함께 보관해야 하며, 이는 홈택스에서 제출 이력을 조회하여 출력할 수 있습니다.​

세무 조사 대비 증빙 서류 체크리스트

증빙 서류	보관 필수 여부	보관 기간	확인 항목
거래명세서 또는 이용확인서	필수	5년	일자, 수량, 단가, 브랜드, 총액
계좌이체 내역서 또는 법인카드 전표	필수	5년	법인 계좌 또는 법인카드 확인
사업자등록증 사본	권장	5년	거래처 사업자 정보
발송 내역	필수	5년	수신자 전화번호, 이름
카카오톡·이메일 발송 증빙	권장	5년	메시지 스크린샷
지급명세서 제출 이력 (5만원 초과)	필수	5년	홈택스 제출 확인

이 체크리스트를 참고하여 증빙 서류를 체계적으로 보관하면 세무 조사 시 신속하게 대응할 수 있습니다.​

단체 기프티콘 세금계산서에 관해 자주 묻는 질문

기프티콘 구매 시 정말 세금계산서를 발급받을 수 없나요

네, 기프티콘은 부가가치세법상 재화나 용역의 공급이 아닌 상품권 매매로 간주되어 세금계산서 발급 대상이 아닙니다. 대신 거래명세서와 계좌이체 내역서와 사업자등록증 사본을 증빙 서류로 보관해야 합니다.​

부가세 매입세액 공제를 받을 수 있나요

받을 수 없습니다. 기프티콘은 부가세 과세 대상이 아니므로 매입세액 공제 대상에서 제외되며, 기프티콘 구매 금액 전체를 부가세 없이 비용 처리해야 합니다.​

직원에게 5만원 기프티콘을 주면 원천징수해야 하나요

5만원 이하는 비과세이므로 원천징수 의무가 없지만, 5만원을 초과하면 전체 금액에 대해 22% 원천징수해야 합니다. 예를 들어 7만원 기프티콘은 15,400원을 원천징수하고 54,600원을 지급합니다.​

고객 이벤트 기프티콘도 원천징수해야 하나요

광고선전비로 처리하는 고객 이벤트는 불특정 다수 대상이므로 원천징수 대상이 아니라는 해석도 있지만, 5만원 초과 시 원천징수하는 것이 안전합니다. 지급명세서는 다음 해 3월 10일까지 제출해야 합니다.​

증빙 서류는 얼마나 보관해야 하나요

세법상 5년간 보관해야 하며, 세무 조사 시 제출을 요구받을 수 있습니다. 거래명세서와 계좌이체 내역서와 발송 내역을 5년간 보관하는 것이 안전합니다.​

법인카드로 구매하면 증빙이 더 간편한가요

법인카드로 구매하면 법인카드 전표가 자동으로 생성되어 증빙이 편리하지만, 거래명세서와 발송 내역은 별도로 다운로드하여 보관해야 합니다. 개인 계좌로 결제하면 회계 증빙이 거부될 수 있으므로 법인 계좌나 법인카드를 사용하는 것이 좋습니다.​

👉 더 자세한 지원 내용은 아래에서 확인하실 수 있습니다.

2025년 단체 기프티콘 세금계산서, 회계 담당자 최종 체크리스트

단체 기프티콘 구매 시 가장 중요한 것은 세금계산서가 발급되지 않는다는 사실을 인지하고, 거래명세서와 계좌이체 내역서와 사업자등록증 사본 3종 증빙 세트를 반드시 보관하는 것입니다. 회계 처리는 지급 대상에 따라 복리후생비와 광고선전비와 접대비로 구분하며, 직원 복지용은 복리후생비로 전액 손비 인정되고 한도 제한이 없어 가장 유리합니다. 원천징수는 1인당 5만원 이하는 비과세이지만 5만원 초과 시 전체 금액에 대해 22%를 원천징수하고 지급명세서를 다음 해 3월 10일까지 제출해야 합니다. 부가세 매입세액 공제는 불가능하므로 기프티콘 구매 금액 전체를 부가세 없이 비용 처리해야 하며, 증빙 서류는 세법상 5년간 보관해야 세무 조사 시 문제가 없습니다. 플랫폼별로 증빙 서류 발급 방법이 다르므로 센드비는 마이페이지에서 즉시 다운로드, 카카오 비즈기프팅은 관리자 페이지에서 이용확인서 발급, 기프티쇼 비즈는 이메일 수신, 컬처랜드 비즈몰은 고객센터 요청 방식으로 발급받아야 합니다. 회계 분개는 복리후생비 5만원 이하는 차변 복리후생비, 대변 현금으로 간단히 처리하고, 5만원 초과는 예수금 계정을 추가하여 원천징수세를 분리 기장합니다.​